Международные компании на Кипре

Международные компании на Кипре
Закрытая акционерная компания
Общие характеристики
Ответственность членов закрытой акционерной компании ограничена размером невыкупленных ими акций.
Право передачи акций ограничено.
После названия компании присутствует слово “limited”.
Компания может иметь от одного до пятидесяти членов.
Выпуск акций на предъявителя запрещен. Если необходимо соблюсти анонимность, номинальные держатели (резиденты) подписывают довереность и незаполненное передаточное распоряжение в интересах бенефициара.
Продажа акций и облигаций населению запрещены.
Количество директоров не ограничено; минимально, компания может иметь одного директора. Директора могут быть резидентами Кипра или иностранных государств. Также возможно назначение номинальных директоров. Владение акциями не обязательно для директоров или секретаря. Директора назначаются и снимаются с должности акционерами. Кроме того, возможно назначение местных номинальных директоров. Юридические лица могут выполнять функции директоров и секретаря.
Встречи членов совета директоров возможно организовывать как на Кипре, так и за его пределами.
Требования к отчетности и протоколу аналогичны требованиям, изложенным в английском законе о компаниях в редакции 1948 года. Требуемая штатная документация:
• Реестр акционеров, с указанием их имен и фамилий, адресов, количества акций в собственности, даты получения акций и т.п.
• Реестр директоров и секретаря.
• Книга протоколов, заполняемая на каждой встрече совета директоров собраниях акционеров.
• Книга расходов.
Расходы, долговые документы, залог оборотного капитала и недвижимости необходимо регистрировать в органе регистрации.
Банковские счета компании могут быть открыты в любой валюте, как на Кипре, так и за его пределами. Счета, открытые на Кипре, могут использоваться без разрешения валютного контроля.
Безопасное хранение печати компании обеспечивает ее секретарь.
Возможен выпуск особых акций, с преимущественными или иными правами.
По завершении каждого финансового года годовой отчет предоставляется в орган регистрации. В отчете указываются данные о передаче существующих или выпуске новых акций, изменениях в составе директоров, смене секретаря или юридического адреса, появлении или завершении действия обременений/залогов и т.п.
Данные о компании, хранящиеся в бюро регистрации, доступны общественности, поэтому, если необходимо соблюдать анонимность, рекомендуется привлекать номинальных владельцев с момента создания компании.
Компания обязана иметь устав и учредительный договор, подписанные учредителями. Первая копия, вместе с другими штатными документами, хранится в регистрирующем органе. Устав и договор подготавливаются на греческом языке, однако возможно их оформление и на английском.
Учредительный договор
Учредительный договор включает в себя:
• название компании;
• юридический адрес на территории острова Кипр;
• основные цели создания компании;
• размер уставного и оплаченного капитала (минимум 1000 кипрских фунтов), в любой валюте.
Размер уставного и оплаченного капитала для особых видов компаний - страховых, международных подразделений и т.п. - превышает размер, установленный для обычных компаний (максимум не предусмотрен). По особому решению учредителей компании размер ее уставного и оплаченного капитала может быть увеличен в любое время.
особые положения касательно ответственности членов компании, ограниченной размером суммы, уплаченной ими за их доли.
положения о различных видах акций;
имена, адреса и описания учредителей, а также информацию о количестве принадлежащих им акций.
Устав
В главе 13 закона о компаниях присутствует таблица А, в которой содержатся некоторые предписания относительно регламента и деятельности компаний. Эти предписания могут присутствовать в Уставе, полностью или частично.
По решению большинства учредителей (75% и более) в любой момент времени в Устав могут быть внесены изменения.
Устав может содержать положения о дивидендах, счетах и аудите, правах на передачу акций и описание процедуры передачи, правах голоса, облигациях, общих собраниях акционеров, назначении, снятии с должностей и встречах директоров, ежегодных общих собраниях, внеочередных собраниях, встречах для принятия особых решений, ликвидации компании, займах, выдаваемых директорам и т.п.
Процедура образования компании
Согласно кипрскому законодательству, заявку на образование и регистрацию компании необходимо проводить через кипрскую юридическую фирму.
В общих чертах процедура описана ниже.
Утверждение названия компании.
Подготовка и печать Учредительного договора и Устава компании, на греческом и английском языках.
Предоставление в регистрирующий орган Учредительного договора и Устава на греческом языке (документы должны быть подписаны учредителями), а также форм HE1, HE2, HE3 (подписанных одним директором или секретарем) и платежного поручения, по которому оплачивается регистрационный сбор. Форма HE1 является официальным подтверждением (заполняется юристом компании) законности образования компании. В форме HE2 указывается юридический адрес компании. Форма HE3 содержит информацию о назначении первых директоров и секретаря компании.
По завершении процедуры регистрации компании регистрирующий орган предоставляет секретарю компании регистрационное свидетельство и копии документа с указанием директоров, секретаря, юридического адреса, Учредительного договора и Устава, а также копию регистрационного свидетельства и Свидетельство о юридическом статусе и финансовом положении компании. Заверенные копии Устава и Учредительного договора предоставляются на греческом и английском языках. После получения регистрационного свидетельства учредители имеют возможность первую встречу директоров с целью решить формальные вопросы: назначение аудиторов, юридического советника, открытие счетов, утверждение печати компании, Учредительного договора и Устава, назначение секретаря и т.п.
Процедура создания компании, от подачи заявки до регистрации, занимает от трех до семи дней.
При подаче заявки на регистрацию компании необходимо оплатить некоторые пошлины. Их размер зависит от уставного капитала компании: от 125 кипрских фунтов при капитале в 5000 кипрских фунтов до 175 фунтов при капитале размеров 10000 кипрских фунтов.
Если размер разрешённого к выпуску акционерного капитала выходит за эти рамки, пошлина увеличивается на 0,06 кипрских фунта за ....
Регистрационная информация
Для регистрации международной коммерческой компании потребуется предоставить следующую информацию:
Имя и фамилия/наименование, адрес, род занятий и гражданство/страну регистрации как минимум одного физического или юридического лица, которое будет держателем акций или бенефециаром, вне зависимости от того, будут ли привлекаться номинальные владельцы для соблюдения анонимности. С учетом того, что учредительный договор и устав подписываются учредителями, для экономии времени первыми учредителями обычно назначаются сотрудники юридической компании, проводящей регистрацию, или доверенные компании. После регистрации эти лица передают свои доли реальным учредителям. В случаях, когда необходимо соблюдать анонимность, номинальные владельцы подписывают незаполненное передаточное распоряжение, доверенность и сертификаты акций, которые передаются бенефециарам для соблюдения их интересов.
Предполагаемое название компании.
Для экономии времени рекомендуется сразу предоставлять несколько вариантов названий. Если для учредителей название компании не имеет большого значения, проводящяя регистрацию юридическая компания может выбрать название из своего списка, в котором содержатся готовые к использованию названия.
Главные цели компании.
Предлагаемый размер разрешенного и выпущенного акционерного капитала, доля участия в нем каждого акционера или бенефициара компании. Минимальный размер уставного оплаченного капитала равен 1000 кипрских фунтов.
Имя и фамилия, адрес, род занятий и гражданство как минимум одного лица, которое займет пост директора, такие же данные о секретаре. Для облегчения процедуры принятия решений рекомендуется назначать не менее трех директоров. Кроме того, если главный орган управления компании будет находиться на Кипре, рекомендуется подбирать директоров из местного населения. Назначенные местные номинальные директоры действуют только согласно инструкциям, полученным от реальных владельцев компании.
Учреждение компаний на Кипре
Мы предлагаем весь спектр услуг компаниям и частным лицам, переезжающим на Кипр или осуществляющим деятельность на острове:
• Выбор подходящей организационной формы
• Регистрация и управление международными компаниями на Кипре и других территориях
• Планирование налогов
• Юридический адрес
• Открытие банковских счетов, финансирование
• Номинальный владелец/ Директор/Секретарь
• Обеспечение торговых и банковских операций
• Бухгалтерия - Аудит - НДС - платежные ведомости/выплата налогов из текущих доходов
• Аудит и подготовка финансовых отчетных документов
• Налогообложение, планирование налогов на международном уровне
• Получение вида на жительство и разрешения на работу
• Юридические услуги
• Управленческие услуги
"Налоговые" причины для образования холдинговой компании на Кипре
Введение
Кипр, известный международный бизнес-центр, признается консалтинговыми компаниями привлекательным местом для организации холдинговых компаний, в том числе и с точки зрения налогов. Такая оценка - результат членства республики в ЕС и введения нового налогового законодательства на острове. В настоящее время законы Кипра соответствуют кодексам и директивам ЕС и рекомендациям ОЭСР о налогообложении юридических лиц. Кипр - идеальное место для учреждения международной холдинговой компании, в основном по причине участия республике в большом количестве соглашений о двойном налогообложении.
Налоговый режим
В отличие от других стран ЕС, для того, чтобы воспользоваться льготами, предоставляемыми в соответствии с последней налоговой реформой, кипрской холдинговой компании достаточно владеть как минимум 1% акционерного капитала зарубежного филиала.
Новое налоговое законодательство
С 1 января 2003 года единая ставка корпоративного налога (10%) применяется ко всем компаниям-резидентам. 10% - самая низкая ставка в Европейском Союзе. Налоговый статус компаний зависит от их национальной принадлежности. Компания считается резидентом республики Кипр, если ее управленческий и контролирующий аппараты расположены на острове. Соответственно, кипрский корпоративный налог применяется к любым доходам компании, вне зависимости от места их происхождения, если эта компания признается резидентом Кипра.
Новый налоговый кодекс Кипра ставит международные холдинговые компании, осуществляющие свои операции с острова, в более выгодные условия: они освобождены от многих налогов, и платят самый низкий в Европе корпоративный налог.
Освобождение от налогов. 50% косвенной прибыли.
Согласно новому законодательству, 50% косвенной прибыли, получаемой компанией, не облагается налогом, при этом косвенной считается прибыль, получаемая от деятельности, не являющейся основной для компании.
Дивиденды
Дивиденды, получаемые из-за рубежа, полностью освобождены от налогов. Более того, с таких дивидендов не взимается 15% оборонного налога, если хотя бы 1% в компании принадлежит иностранной компании.
Реструктуризация
Новое налоговое законодательство Кипра включает в себя положения ЕС "О слияниях" (90/434/EEC), которые освобождают от налогов прибыли, полученные от передачи активов (включая акции), происходящей в конексте реструктуризации (слияние/разделение/передача активов).
Прибыль от акций и налог на доход от реализации основных средств
Прибыль, полученная от покупки и продажи акций, не облагается налогом. Более того, налог на доходы от реализации основных средств взимается только в том случае, если эти доходы появились в результате продажи недвижимости на Кипре или акций, которые находилась в собственности компаний, не входящих в холдинг.
Прибыль от деятельности постоянных представительств за рубежом
Прибыль, полученная от деятельности постоянных представительств за рубежом, не облагается налогом. Данное исключение неприменимо, если (i) доходы постоянного представительства более чем на 50% являются инвестиционными доходами, и если (ii) налоговое бремя в стране, где действует представительство, значительно ниже, чем на Кипре.
Представительства на Кипре
В связи с тем, что Кипр является частью ЕС, соглашения о двойном налогообложении действуют на все кипрские отделения компаний, вне зависимости от места их регистрации.
Распределение прибыли кипрскими холдингами
Дивиденды, выплачиваемые акционерам-нерезидентам, не облагаются налогом, уплачиваемым у источника дохода. На Кипре не взимается налог, уплачиваемый у источника дохода, в случаях выплаты дивидендов, процентов и лицензионных/авторских отчислений (при условии, что права на интеллектуальную собственность не используются на Кипре) нерезидентам.
Льготы в рамках корпоративного налога
Перенос убытков на будущее
Убытки от налогообложения, имевшие место в 1997 году, могут переноситься на неопределенный срок в будущем. Убытки, которые понесло постоянное представительство кипрской компании за рубежом, могут быть восполнены доходами головной компании на Кипре.
Компенсация убытков компании, входящей в группу компаний, за счёт прибыли остальных членов
Согласно действующим правилам, регулирующим этот вид компенсации, убытки от налогообложения, понесенные внутри холдинга, могут компенсироваться доходами других компаний того же холдинга, при условии, что головной компании принадлежит (прямо или косвенно) как минимум 75% дочерней структуры. Срок компенсации равен одному году. При этом действие правил не распространяется на перенесенные убытки.
75% - минимальная доля владения, необходимая для того, чтобы компания считалась частью группы.
Кипрские соглашения о двойном налогообложении
Низкие налоговые ставки на Кипре сочетаются с большим количеством соглашений о двойном налогообложении, в которых участвует государство. Всего Кипр заключил 42 таких соглашения (в основном, речь идет о странах Центральной и Восточной Европы, а также о некоторых государствах Ближнего Востока). Большинство соглашений о двойном налогообложении составлены по модели ОЭСР. Все они предназначены для снижения или устранения налогов, взимаемых у источника дохода, в случаях получения дивидендов, процентов, лицензионных отчислений. Такое положение вещей выгодно при проведении операций в странах Восточной Европы и России, так как у зарубежных инвесторов появляется возможность проводить инвестиции через страну, имеющую соглашение о двойном налогообложении с государством, где находится объект инвестиций. Таким образом налоговое бремя может быть значительно снижено.
Заключение
Кипр - одно из самых маленьких в Европе государств, практикующих льготный налоговый режим - является удобным местом для организации посреднеческих компаний ввиду того, что здесь сочетаются налоговые льготы и соглашения о двойном налогообложении. Дивиденды, пропускаемые через компанию на Кипре, могут не облагаться налогом, а сама компания может использовать возможности, предоставляемые соглашениями.
Кипрская торговая компания
Одна из главных причин, по которым выгодно создавать на Кипре торговую компанию - самая низкая (10%) в Европе ставка корпоративного налога.
Не менее важным является и географическое расположение Кипра: остров находится на перекрестке маршрутов, связывающих континенты.
В частности, кипрская торговая компания может быть использована для закупки товара в одной стране с целью продать его в другой. При этом налоговые расходы в сделке будут незначительны ввиду льготного налогового режима республики.
Кроме того, если сделка производится с резидентом страны, которая подписала с Кипром соглашение о двойном налогообложении, налог с прибыли составит всего 10%.
С 1 мая 2004 года, когда Кипр стал частью ЕС, кипрские торговые компании, уплачивающие НДС, могут продавать и покупать товары в других странах-членах Союза

Так же, во избежание двойного налогообложения, Кипр вступил в соглашения со странами из Восточной и Центральной Европы. Как результат этих соглашений, кипрские торговые компании могут участвовать в торговой деятельности с этими странами, при этом налог на прибыль платиться только на Кипре с низкой налоговой ставкой12.5%.
С 1 мая 2004 года, после вступления Кипра в Европейский союз, кипрские торговые компании, который зарегистрировались, чтобы платить НДС на Кипре, могут продавать и получать товары в / из других государств-членов ЕС.